De aangifte voor omzet- en inkomstenbelasting zorgt elk jaar voor de nodige
hoofdbrekens bij ondernemers. De Belastingdienst, Kamer van Koophandel en de
vele belastingadviseurs in ons land draaien overuren om alle vragen te
beantwoorden.

Zij stuiten geregeld op misverstanden. "Een veel gehoord fabeltje is dat
starters denken dat ze de eerste paar jaar geen belasting hoeft te betalen",
zegt woordvoerder Monique Hessels de Kamer van Koophandel Gooi-, Eem- en
Flevoland. Helaas voor deze groep: de fiscus gaat ook bij hen met de pet
rond.

Op verzoek van Z24 stelde Hessels een lijstje op van meest gestelde fiscale
vragen van ondernemers.

Welk btw-tarief geldt voor mij?
De meeste ondernemers moeten over hun producten of diensten btw berekenen.
Dit bedrag sluizen ze later door naar de Belastingdienst, na aftrek van de
btw die ze zelf hebben betaald voor goederen of diensten; de zogeheten
voorbelasting. Ondernemers die per saldo weinig btw (minder dan 1.883 euro
per jaar) in rekening brengen mogen dit van de belastingdienst
(gedeeltelijk) houden.

Er gelden drie verschillende btw-tarieven: negentien, zes en nul procent. De
meeste activiteiten worden belast met het hoogste tarief. Maar voor
bijvoorbeeld kappers, schoenmakers of fietsenmakers geldt een verlaagd
tarief van zes procent. Er bestaat ook een nulprocentstarief, voor
bijvoorbeeld de uitvoer van goederen of onderhoudswerkzaamheden aan schepen
in een haven.

Sommige activiteiten zijn vrijgesteld van btw. Dit geldt bijvoorbeeld voor
artsen, begrafenisondernemers, kinderopvangorganisaties en journalisten. Het
verschil met het nulprocentstarief is dat deze ondernemers de btw die ze
zelf betalen voor goederen en diensten niet mogen aftrekken als
voorbelasting.

Onder welke tariefgroep jouw goederen of activiteiten vallen, kun je checken
op de website van de Belastingdienst
.

Hoe werkt de VAR?
Opdrachtgevers willen graag weten hoe ze jouw vergoeding fiscaal moeten
behandelen: of ze bij jou loonbelasting en sociale premies moeten inhouden
en afdragen. De Verklaring arbeidsrelatie (VAR) die je bij de
Belastingdienst kunt aanvragen verschaft daar uitsluitsel over.

Er bestaan vier verklaringen: loon uit dienstbetrekking (VAR -loon), resultaat
uit overige werkzaamheden (VAR-row), winst uit onderneming (VAR-wuo) en
inkomsten uit werkzaamheden voor rekening en risico van je vennootschap
(VAR-dga).

De eerste twee verklaringen geven een opdrachtgever geen waterdichte garantie.
Als de Belastingdienst achteraf constateert dat sprake is van een verkapt
dienstverband, moet de opdrachtgever alsnog loonheffingen afdragen.

Bij winst uit onderneming daarentegen mag je opdrachtgever ervan uit gaan dat
je een zelfstandig opererend persoon bent, die hij voor een klusje inhuurt.
Jij moet op basis van deze VAR-verklaring inkomstenbelasting en de
inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet betalen.

Mag ik kosten die ik heb gemaakt vóór de start van mijn bedrijf ook
aftrekken?
Alle kosten die je hebt gemaakt in de aanloop naar de start van de
onderneming mag je aftrekken. Denk bijvoorbeeld aan de kosten voor
inschrijving bij de Kamer van Koophandel of de aanschaf van een computer.

Goederen die je al langer geleden hebt aangeschaft en voor je bedrijf gebruikt
-zoals een computer van twee jaar oud of een bureau- mag je niet aftrekken.
Maar je mag deze spullen wel bij de start van je bedrijf inbrengen tegen de
dagwaarde. Ze worden dan onderdeel van het ondernemingsvermogen.

Welke aanschafperiode je als grens moet hanteren ligt niet wettelijk vast.
Richtlijn is dat het alleen goederen zijn die je hebt aangeschaft met het
oog op je onderneming.

Wat zijn de fiscale gevolgen als ik een baan combineer met zelfstandig
ondernemerschap?
Je krijgt dezelfde fiscale behandeling als bij fulltime ondernemerschap. Je
moet dus gewoon btw heffen en mag ook alle kosten voor je bedrijf aftrekken.

Ook kun je gebruik maken van de geldende aftrekposten voor ondernemers. In het
laatste geval is wel van belang dat je voldoet aan de ondernemingseisen en
bijvoorbeeld (in de toekomst) meer dan één klant hebt, risico draagt en
gericht bent op winst en continuïteit. Ook geldt voor sommige aftrekposten
een urencriterium (zie vraag vijf). Heb je een baan naast je bedrijf, dan is
het de vraag of je daaraan voldoet.

Uiteraard moet je er wel rekening mee houden dat je in een hogere
belastingschijf terecht komt, als je je bedrijf opstart naast je reguliere
baan.

Van welke fiscale voordelen kan ik als ondernemer gebruik maken?
Word je door de Belastingdienst erkend als ondernemer, dan kom je in
aanmerking voor de ondernemersaftrek. Je mag dan een bedrag aftrekken van de
winst. Deze aftrek bestaat uit de volgende onderdelen: zelfstandigen- en
startersaftrek, meewerkaftrek, aftrek voor speur- en ontwikkelingsaftrek en
MKB-winstvrijstelling.

Behalve bij de laatste aftrekpost moet je voldoen aan het zogeheten
urencriterium. Dat betekent dat je per jaar minimaal 1.225 uur aan je
bedrijf besteedt. Houd dus een goede urenadministratie bij!

De startersaftrek bedraagt 2.070 euro en is specifiek bedoeld voor jonge
bedrijven (jonger dan drie jaar). De zelfstandigenaftrek geldt voor alle
ondernemers. De hoogte hiervan hangt af van de geboekte winst. Hoe hoger de
winst uitvalt, hoe lager de aftrekpost. De MKB-winstvrijstelling -die
eveneens voor alle ondernemers geldt- bedraagt 12 procent.

Verder bestaat er nog een investeringsaftrek: een bedrag dat je mag aftrekken
van de winst als je hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. De bekendste
variant is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), voor ondernemers
dieper jaar tussen de 2.200 en 300.000 euro investeren voor hun bedrijf. De
hoogte hangt af van het geïnvesteerde bedrag en bedraagt maximaal 28
procent. Er zijn ook faciliteiten voor energiebesparende en
milieuvriendelijke investeringen.

Met dank aan Klaas Keyzer, eigenaar van Keyzer Advies in Amsterdam en Henk
Hogenboom, eigenaar van Administratiekantoor Hogenboom in Almere.

Dit artikel is oorspronkelijk verschenen op z24.nl